2019丽江初级会计职称《经济法基础》每日一练(5-5)

2019-05-14 11:25:34   来源:中公教育    点击:
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2019丽江初级会计考试即将在5月11日开考,备考冲刺最后阶段多做题练习很重要。备考阶段除了应用教材和大纲之外,也需要适当的做些习题来进行巩固,下面丽江中公教育小编为大家准备了2019丽江初级会计职称《经济法基础》每日一练(5-5),大家每天动手练习检测自己的学习成果,每天都有新收获,希望所有报考2019初级会计职称考试的考生都可以顺利通过!

1.(单选题)下列关于企业所得税所得来源地确定原则的表述中,不正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资所得,按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定

D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

2.(单选题)某居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为500万元,其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元,在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.126

B.150

C.125

D.121

3.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的是( )。

A.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

B.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

C.接受捐赠收入,按照捐赠方发出捐赠资产的日期确认收入的实现

D.以分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

4.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列属于免税收入的是( )。

A.国债利息收入

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.逾期未退包装物押金收入

D.接受捐赠收入

5.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目取得的所得中,免征收企业所得税的是( )。

A.花卉种植

B.中药材的种植

C.香料作物的种植

D.海水养殖

参考答案

1.A。

题目详解:选项A表述错误,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;选项BCD表述均正确。故选A。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

2.A。

题目详解:企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照我国的相关规定计算的应纳税额。抵免限额=境外税前所得额×25%=100×25%=25(万元),实际在甲国已缴纳税款24万元<25万元,其已纳税款可以全部抵免。该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税=(500+100)×25%-24=126(万元)。故选A。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

3.D。

题目详解:选项A表述错误,采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣“前”的金额确定销售商品收入金额;选项B表述错误,采用以旧换新方式销售商品的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理;选项C表述错误,接受捐赠收入,按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现;选项D表述正确,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。故选D。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

4.A。

题目详解:企业所得税的免税收入:(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。选项A,属于企业所得税免税收入;选项B,属于企业所得税不征税收入;选项CD,属于企业所得税应税收入。故选A。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

5.B。

题目详解:选项ACD,企业从事花卉、香料作物的种植及海水养殖取得的所得减半征收企业所得税;选项B,企业从事中药材种植取得的所得,免征企业所得税。故选B。

【补充】企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

考察点:第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

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